Самозанятый 2026: налоги, отчётность и изменения

Материал информационный, не заменяет консультации бухгалтера или юриста. Законодательство обновляется — перед подписанием документов сверяйтесь с актуальной редакцией.

Что такое НПД и кто подходит

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для физлиц и ИП, которые работают на себя, без наёмных сотрудников и живут с выручки от личной работы или аренды.

Ограничения остались прежними:

• Доход до 2,4 млн руб. в год. Законопроект о повышении до 3 млн обсуждается, но пока не принят.
• Сотрудников нанимать нельзя. Работу выполняет сам плательщик НПД.
• Подходит для услуг, разовых работ, аренды жилья и продажи товаров своего производства.
• Нельзя перепродавать чужие товары, вести агентский договор, торговать подакцизкой.

С 2026 года Честный знак пополнил список маркируемых товаров (например, часть сладостей, чай, кофе). Плательщик НПД маркированные товары продавать не имеет права — если вы их производите, нужен другой режим.

Как зарегистрироваться

1. Скачать приложение ФНС «Мой налог» или открыть веб-версию.
2. Пройти регистрацию: по паспорту, через Госуслуги или по ИНН и паролю от личного кабинета.
3. Подтвердить регистрацию — статус плательщика НПД активен сразу.

Ставки и расчёт налога

Ставки зафиксированы до конца 2028 года:

• 4% на доход от физлиц.
• 6% на доход от юрлиц и ИП.

Новым плательщикам государство даёт бонус 10 000 руб. Пока он не исчерпан, ставки ниже: 3% и 4% соответственно. Как только сэкономленная сумма достигнет 10 000 руб., ставки вернутся к базовым.

Порядок уплаты

1. При поступлении оплаты формируется чек в «Моём налоге».
2. Чек отправляется клиенту (email, СМС, мессенджер или печать).
3. ФНС суммирует доходы за месяц и считает налог с учётом бонуса.
4. До 12-го числа следующего месяца в приложении появляется сумма к уплате.
5. Оплатить налог нужно до 28-го числа — в приложении картой или по автоплатежу.

ЕНС и задолженности

С переходом на Единый налоговый счёт неуплата НПД даёт отрицательное сальдо. В 2026 году требование об уплате приходит прямо в «Мой налог». Если его игнорировать, ФНС запускает принудительное взыскание.

Отчётность: её нет

Плательщик НПД освобождён от отчётности:

• Налоговых деклараций нет.
• Книгу учёта доходов и расходов вести не нужно.
• Онлайн-кассу покупать не требуется: её роль выполняет «Мой налог».

Единственная дисциплина — своевременно формировать чеки. Остальное ФНС видит сама, в режиме реального времени.

Что изменилось в 2026 году

Добровольное социальное страхование

С 1 января 2026 года запущен эксперимент по добровольному страхованию плательщиков НПД. Регистрация в Социальном фонде России, ежемесячный взнос (1 344 или 1 920 руб.) и выбор страховой суммы (35 000 или 50 000 руб. в месяц) дают право на больничный. Участие добровольное: не платите — больничных нет, но и штрафов тоже.

Закон о платформенной экономике (№ 289-ФЗ)

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ, который регулирует работу маркетплейсов, агрегаторов такси и сервисов доставки с плательщиками НПД. Платформы обязаны заключать электронные гражданско-правовые договоры, не вправе наказывать исполнителя за работу с конкурентами и автоматически передают данные о доходах в ФНС.

Контроль подмены трудовых отношений

Приказ Минтруда РФ от 08.12.2025 № 685н уточнил, по каким признакам налоговая видит подмену трудовых отношений. ФНС проводит ежеквартальный мониторинг. В зону внимания попадают компании, у которых больше 35 самозанятых, выплаты одному человеку превышают 35 000 руб. в месяц дольше трёх месяцев, а доля этого заказчика в доходе самозанятого выше 75%. При совпадении признаков (график, рабочее место, подчинение внутреннему распорядку) договор переквалифицируют в трудовой с доначислением налогов и штрафов.

Пенсия и стаж

Налог НПД (4% или 6%) идёт только в ФОМС. В Социальный фонд отчислений нет, поэтому период работы в статусе плательщика НПД по умолчанию в пенсионный стаж не засчитывается.

Можно формировать стаж добровольно: зарегистрироваться в ОПС и платить взносы в СФР через «Мой налог». Сумма взноса для покупки года стажа ежегодно индексируется.

Мифы и вопросы

Самозанятость отменят в 2026 году? Нет. Правительство подтвердило, что эксперимент продлится минимум до 31 декабря 2028 года.

Лимит дохода уже подняли? Нет, лимит остаётся 2,4 млн руб. Законопроект о 3 млн обсуждается, но пока не принят.

Можно ли совмещать с работой по найму? Да. Главное правило: ваш работодатель (текущий или бывший за последние два года) не может быть вашим клиентом по НПД.

Рекомендации на 2026 год

1. Следите за лимитом дохода: 2,4 млн руб. в год — жёсткий потолок.
2. Оцените добровольное соцстрахование: больничный при нагрузке 35 000–50 000 руб. в месяц — ощутимая гарантия.
3. Проверьте договоры с клиентами: признаки трудовых отношений опасны обеим сторонам.
4. Не берите в работу маркированные товары Честного знака.