Короткий ответ
До 2,4 млн руб. в год, без сотрудников и без перепродажи чужих товаров — самозанятость почти всегда выгоднее. Выше этой планки, с сотрудниками, с торговлей — нужен ИП.
Налоговая нагрузка
Самозанятый (НПД). 4% на доход от физлиц, 6% на доход от юрлиц и ИП. Ставки ниже первые месяцы за счёт бонуса 10 000 руб. Страховых взносов нет — взносы в СФР на пенсию только добровольные.
ИП на УСН «Доходы». Ставка 6% (в регионах может быть ниже). Фиксированные страховые взносы в 2026 году — 57 390 руб. в год, плюс 1% с дохода сверх 300 000 руб. ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН на всю сумму уплаченных взносов.
Пример: доход 1 000 000 руб. в год
Самозанятый (только физлица). 1 000 000 × 4% = 40 000 руб. налога. Итог — 40 000 руб.
ИП на УСН 6%. Налог 60 000 руб. Фиксированные взносы 57 390 руб., дополнительно 1% со суммы сверх 300 000 руб. = 7 000 руб. Всего взносов 64 390 руб. Налог на УСН обнуляется (взносы больше налога), но взносы платятся в полном объёме. Итог — 64 390 руб.
Разница в пользу самозанятости — 24 390 руб. в год.
Лимиты
Самозанятый: 2,4 млн руб. в год. При превышении статус теряется с даты превышения, дальше либо ИП на спецрежиме, либо НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% на доход до 2,4 млн руб. в год, 15% на 2,4–5 млн, 18% на 5–20 млн, 20% на 20–50 млн, 22% свыше 50 млн (п. 1 ст. 224 НК РФ). Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
ИП: на УСН в 2026 году — 490,5 млн руб. в год, на патенте — 20 млн руб. в год. На ОСНО лимитов нет.
Сводная таблица
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП (УСН) | ИП (патент, ПСН) |
|---|---|---|---|
| Налоги | 4% (физлица), 6% (юрлица) | 6% (УСН «Доходы») или 15% (УСН «Доходы минус расходы») | 6% от потенциального дохода, который устанавливает регион |
| Страховые взносы | Нет (добровольно) | 57 390 руб. + 1% свыше 300 тыс. руб. | 57 390 руб. + 1% свыше 300 тыс. руб. потенциального дохода |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. в год | 490,5 млн руб. в год (УСН) | 20 млн руб. в год |
| Сотрудники | Нет | Да | До 15 человек |
| Отчётность | Нет | Декларация УСН, КУДиР | Книга учёта доходов, декларации нет |
| Онлайн-касса | Не нужна («Мой налог») | Обязательна в большинстве случаев | Обязательна в большинстве случаев |
| Виды деятельности | Услуги, работы, своё производство | Почти любые, включая торговлю и агентские | Закрытый перечень из регионального закона |
Что умеет только ИП
- Перепродавать чужие товары (включая маркетплейсы).
- Нанимать сотрудников по трудовым или ГПХ-договорам.
- Работать по агентским договорам.
- Открыть полноценный расчётный счёт и подключить эквайринг.
- Принимать оплату по СБП с пониженной комиссией 0,4–0,7% (для ряда категорий — 0,2%).
Что умеет только самозанятый
- Работать без деклараций и КУДиР.
- Принимать оплату сразу на карту физлица.
- Использовать бонус 10 000 руб. на снижение ставки.
- Экономить на бухгалтерии — её почти нет.
Третий вариант: ИП на патенте
Патентную систему в сравнении обычно пропускают, хотя для услуг с ровным потоком клиентов она бывает дешевле и УСН, и самозанятости. Патент доступен только ИП. Налог считается от потенциально возможного годового дохода, который регион устанавливает для каждого вида деятельности, по ставке 6% (ст. 346.50 НК РФ). Фактическая выручка на сумму налога не влияет: заработали больше плана — платите столько же.
Условия на 2026 год. Доход за 2025 год не выше 20 млн руб., доход в течение 2026 года тоже не выше 20 млн руб., средняя численность работников — до 15 человек. Лимит снижен с 60 млн руб. Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. При совмещении патента с УСН 20 млн считаются по совокупному доходу обоих режимов. Запрет патента на розницу и грузоперевозки обсуждался в законопроекте, но в итоговый закон не попал.
Отчётность и взносы. Декларации по ПСН нет, книгу учёта доходов вести обязательно. Взносы те же, что у ИП на УСН: 57 390 руб. фиксированных плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. На патенте этот 1% считается от потенциального дохода из приложения к патенту, а не от реальной выручки (письмо Минфина от 24.12.2021 № 03-11-11/105701). Стоимость патента уменьшается на уплаченные взносы: без работников — до 100%, с работниками — до 50%.
Где патент проигрывает. Налог платится за период вперёд, даже если дохода не было. Перечень видов деятельности закрытый и свой в каждом регионе, а потенциальный доход по одному и тому же виду в разных регионах различается в разы. Поэтому решение принимается только после расчёта под свой регион и вид деятельности — калькулятор ФНС лежит на patent.nalog.ru.
Чек-лист выбора
- Что вы делаете? Услуги, работы или своё производство — подходит и НПД, и ИП. Перепродажа — только ИП.
- Какой доход ожидаете? До 2,4 млн руб. в год — самозанятость. Больше — ИП.
- Нужны ли сотрудники? Нужны — только ИП.
- Готовы платить 57 390 руб. взносов даже при нуле дохода? Если нет — самозанятость.
- Нужны расчётный счёт и эквайринг? Нужны — ИП (можно ИП на НПД как переходный вариант).
- Доход предсказуем и укладывается в 20 млн руб. в год? Посчитайте патент: при выручке заметно выше потенциального дохода региона он обычно дешевле УСН.
Переходные варианты
ИП может применять НПД: получить статус плательщика в «Моём налоге», не платить взносы в СФР, но сохранять расчётный счёт и легально принимать деньги от юрлиц. Это удобно фрилансерам, которым нужен расчётный счёт, но не нужна 6%-ная УСН.
Полезные инструменты
Одни счета и акты — на любом статусе
Сменили самозанятость на ИП или наоборот? АвтоСчет подхватит прежних контрагентов и шаблоны, только поменяется реквизит и ставка НДС.
Зарегистрироваться бесплатно