ИП или самозанятый: что выгоднее в 2026 году

Короткий ответ

До 2,4 млн руб. в год, без сотрудников и без перепродажи чужих товаров — самозанятость почти всегда выгоднее. Выше этой планки, с сотрудниками, с торговлей — нужен ИП.

Налоговая нагрузка

Самозанятый (НПД). 4% на доход от физлиц, 6% на доход от юрлиц и ИП. Ставки ниже первые месяцы за счёт бонуса 10 000 руб. Страховых взносов нет — взносы в СФР на пенсию только добровольные.

ИП на УСН «Доходы». Ставка 6% (в регионах может быть ниже). Фиксированные страховые взносы в 2026 году — 57 390 руб. в год, плюс 1% с дохода сверх 300 000 руб. ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН на всю сумму уплаченных взносов.

Пример: доход 1 000 000 руб. в год

Самозанятый (только физлица). 1 000 000 × 4% = 40 000 руб. налога. Итог — 40 000 руб.

ИП на УСН 6%. Налог 60 000 руб. Фиксированные взносы 57 390 руб., дополнительно 1% со суммы сверх 300 000 руб. = 7 000 руб. Всего взносов 64 390 руб. Налог на УСН обнуляется (взносы больше налога), но взносы платятся в полном объёме. Итог — 64 390 руб.

Разница в пользу самозанятости — 24 390 руб. в год.

Лимиты

Самозанятый: 2,4 млн руб. в год. При превышении статус теряется, дальше либо ИП на УСН, либо НДФЛ 13%.

ИП: на УСН в 2026 году — 490,5 млн руб. в год. На ОСНО лимитов нет.

Сводная таблица

Что умеет только ИП

• Перепродавать чужие товары (включая маркетплейсы).
• Нанимать сотрудников по трудовым или ГПХ-договорам.
• Работать по агентским договорам.
• Открыть полноценный расчётный счёт и подключить эквайринг.
• Принимать оплату по СБП с пониженной комиссией 0,4–0,7%.

Что умеет только самозанятый

• Работать без деклараций и КУДиР.
• Принимать оплату сразу на карту физлица.
• Использовать бонус 10 000 руб. на снижение ставки.
• Экономить на бухгалтерии — её почти нет.

Чек-лист выбора

1. Что вы делаете? Услуги, работы или своё производство — подходит и НПД, и ИП. Перепродажа — только ИП.
2. Какой доход ожидаете? До 2,4 млн руб. в год — самозанятость. Больше — ИП.
3. Нужны ли сотрудники? Нужны — только ИП.
4. Готовы платить 57 390 руб. взносов даже при нуле дохода? Если нет — самозанятость.
5. Нужны расчётный счёт и эквайринг? Нужны — ИП (можно ИП на НПД как переходный вариант).

Переходные варианты

ИП может применять НПД: получить статус плательщика в «Моём налоге», не платить взносы в СФР, но сохранять расчётный счёт и легально принимать деньги от юрлиц. Это удобно фрилансерам, которым нужен расчётный счёт, но не нужна 6%-ная УСН.