Акт на рекламные услуги: образец с фикс + % от бюджета

Если вы ведёте таргет, контекст или SMM за фиксированную плату — обычный акт на услуги закроет вопрос за минуту. Но у большинства рекламных подрядчиков вознаграждение смешанное: фикс за ведение + процент от рекламного бюджета клиента. Сумма каждый месяц разная, и именно это ломает типовые шаблоны актов и обычный автоповтор счёта, рассчитанный на фиксированную цифру.

Ниже — образец акта именно под эту схему, что к нему приложить, если реклама идёт в интернете, чек-лист проверки формулировки с двух сторон и на какой ошибке чаще всего теряют деньги при налоговой проверке.

Зачем вообще нужен акт и что будет, если его нет

Унифицированной обязательной формы акта на рекламные услуги не существует — но акт обязан быть первичным учётным документом с реквизитами, установленными ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»: наименование документа, дата составления, наименование экономического субъекта (сторон), содержание факта хозяйственной жизни, величина измерения в натуральном и (или) денежном выражении, наименование должности и подписи лиц, ответственных за оформление.

Заказчик и исполнитель проверяют этот документ по разным причинам, и путать их не стоит:

• Заказчику акт нужен, чтобы вообще поставить расход на рекламу в налоговый учёт. По п. 1 ст. 252 НК РФ расходы признаются, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Формальный акт с общей фразой «услуги по продвижению — 45 000 руб.» без расшифровки — типичное основание для налоговой снять расход целиком: из такой формулировки не видно ни объёма работ, ни базы для переменной части.
• Исполнителю акт нужен, чтобы зафиксировать дату признания дохода и, если он плательщик НДС, — основание выставить счёт-фактуру. Здесь работает договор возмездного оказания услуг (глава 39, ст. 779–783 ГК РФ), и есть отдельный риск: если оплата систематическая и в акте не видно конкретного объёма работ за период, договор может быть переквалифицирован из гражданско-правового в трудовой — это отдельное основание для доначислений, не связанное с рекламной спецификой напрямую, но усиленное именно ежемесячной "абонентской" формулировкой.

Что обязательно должно быть в акте

Коротко, без разжёвывания:

• номер и дата акта, ссылка на номер и дату договора;
• реквизиты сторон (заказчик/исполнитель);
• период оказания услуг (для рекламы это расчётный месяц или квартал, а не разовая дата);
• перечень и объём оказанных услуг с расшифровкой по позициям;
• стоимость по каждой позиции и итоговая сумма (НДС — отдельной строкой, если применимо);
• отметка об отсутствии претензий по объёму и качеству;
• подписи (и печати при наличии) сторон.

Это ядро одинаково для любого акта на услуги. Разница начинается там, где нужно заполнить пункт «перечень и стоимость услуг» — и здесь у рекламы своя специфика.

Образец акта: фикс + процент от рекламного бюджета в одной таблице

Главная ошибка типового акта на рекламные услуги — писать одну общую сумму без расшифровки. Такая формулировка одинаково плохо работает в обе стороны: заказчику сложнее обосновать расход (не видно, что из суммы — работа, а что — рекламный бюджет), а у исполнителя систематическая выплата без конкретного объёма выглядит рискованно с точки зрения переквалификации договора.

Правильная логика — разделять в акте fix (стоимость работы: настройка, ведение, оптимизация) и переменную часть (процент от суммы рекламного бюджета, освоенного клиентом за период). Это две разные экономические сущности, и в акте они должны идти отдельными строками.

Пример акта за январь (клиент: ООО «Ромашка», исполнитель: ИП Иванов И. И., договор № 12 от 01.10.2025):

Отметка ниже таблицы: «Услуги оказаны в полном объёме и в срок, установленный договором. Заказчик претензий по объёму, качеству и срокам оказания услуг не имеет».

Если исполнитель — плательщик НДС, сумма НДС указывается отдельной строкой под итогом; на УСН без НДС указывается «Без налога (НДС)» с основанием.

Если у агентства несколько рекламных кабинетов клиента с разным процентом (например, 10% от бюджета в VK Рекламе и 8% в Яндекс Директе — комиссия площадок и трудозатраты на них разные), в акте это не сворачивается в одну строку «управление бюджетом», а разбивается на отдельные позиции по каждому кабинету со своей базой расчёта — иначе сумма процента невозможно проверить по отчёту площадки.

Отдельный нюанс: сумма рекламного бюджета (180 000 ₽ в примере) в стоимость услуг не включается — это не доход исполнителя, а средства клиента на оплату площадок. Если бюджет физически проходит через счёт исполнителя, такая схема должна быть прямо оформлена в договоре как агентская или посредническая. Без этой оговорки при проверке всю прогнанную через счёт сумму (а не только вознаграждение) могут посчитать доходом исполнителя — с соответствующим доначислением налога на всю сумму, а не только на комиссию.

Как проверить формулировку акта: чек-лист для двух сторон

Перед подписанием стоит свериться по короткому списку — отдельно для каждой стороны, потому что риски разные.

Заказчику стоит проверить:

• разбита ли сумма на fix и % отдельными строками, а не общей цифрой;
• совпадает ли база для процента (сумма бюджета) с данными из отчёта рекламного кабинета за тот же период;
• есть ли период оказания услуг и ссылка на договор — без этого сложнее доказать связь расхода с конкретной кампанией.

Исполнителю стоит проверить:

• не выглядит ли формулировка как фиксированная ежемесячная выплата без объёма работ (риск переквалификации в трудовые отношения);
• прямо ли в договоре прописана агентская/посредническая схема, если бюджет клиента проходит через ваш счёт;
• зафиксирован ли момент, на который берётся сумма бюджета для расчёта процента (об этом — в разделе про типичную ошибку ниже).

Что приложить к акту, если реклама — в интернете

У офлайн-рекламы (ТВ, радио, наружка) есть привычный подтверждающий документ — эфирная справка от вещателя с датой, временем и типом ролика. У интернет-рекламы прямого аналога нет, но налоговая и клиент ждут не меньшей детализации. К акту стоит прикладывать отчёт по рекламному кабинету за расчётный период с:

• названием площадки/кабинета (VK Реклама, Яндекс Директ, myTarget и т. д.);
• периодом кампании;
• суммой фактически списанного бюджета за период — именно она база для расчёта переменной части вознаграждения;
• ключевыми метриками (показы, клики, охват — по договорённости с клиентом);
• при необходимости — скриншотом статистики кабинета за период.

Это не юридическое требование в чистом виде, но именно такой отчёт снимает главный вопрос проверяющего или клиента: «откуда взялась эта сумма процента».

Типичная ошибка: акт закрыт раньше, чем известен фактический расход бюджета

Расход на рекламу признаётся либо на дату предъявления подтверждающих документов (акт, счёт-фактура/УПД), либо на последний день отчётного или налогового периода — это выбор учётной политики. Проблема возникает, когда акт с процентной частью подписывают до того, как рекламная кампания завершилась и известна точная сумма открутки бюджета за месяц: часть кампаний докручивается в последние дни месяца, часть бюджета может не открутиться полностью и вернуться на баланс кабинета.

Если акт с фиксированной суммой процента подписан «на глазок» раньше факта, а потом выясняется расхождение, приходится делать корректировочный акт или пересчитывать НДС задним числом — лишний документооборот и потенциальный вопрос при проверке, почему сумма в акте не совпадает с данными рекламного кабинета за тот же период.

Практическое правило: закрывать акт с переменной частью не раньше, чем за 1–2 рабочих дня до конца месяца выгрузить итоговую сумму открутки из кабинета, либо явно указывать в договоре, что акт может быть скорректирован в течение нескольких дней после окончания месяца по факту освоения бюджета.

Пример расхождения: агентство подписало акт за март 28-го числа, взяв сумму открутки бюджета на этот день — 175 000 ₽, процент 10% дал 17 500 ₽. К 31 марта кабинет докрутил ещё 7 000 ₽ бюджета (итог — 182 000 ₽), часть которых клиент оплатил тем же месяцем. Формально в акте зафиксирована не та сумма, от которой считается процент, — при сверке с отчётом кабинета за март расхождение сразу видно, и приходится либо выпускать корректировочный акт на разницу в 700 ₽ вознаграждения, либо переносить её на акт следующего месяца с пояснением в переписке. Второе проще технически, но создаёт временной разрыв между периодом оказания услуги и периодом её оплаты, который тоже придётся объяснять при проверке.

Акт или УПД: что выбрать для рекламных услуг

Отдельный вопрос, который встаёт именно при ежемесячном закрытии переменного вознаграждения, — оформлять акт и отдельно счёт-фактуру (если исполнитель на НДС) или один универсальный передаточный документ (УПД), который заменяет оба.

Для разовой рекламной кампании разница непринципиальна. Но при ежемесячном цикле с плавающей суммой УПД чаще удобнее: это один документ вместо двух, и в нём точно так же можно развести fix и % отдельными строками табличной части — структура УПД для этого ничем не хуже акта. Акт отдельно от счёта-фактуры имеет смысл сохранять, если у сторон уже есть устоявшийся документооборот именно с актами (например, того требует 1С клиента или внутренний регламент бухгалтерии заказчика) — тогда менять формат ради самого факта смены формата не стоит. Если исполнитель работает на УСН без НДС, счёт-фактура ему в принципе не нужна, и вопрос выбора между актом и УПД снимается сам собой — остаётся обычный акт.

Ещё один риск по соседству: маркировка интернет-рекламы

Формально это не требование к самому акту, но оно бьёт по той же рекламной кампании и часто всплывает в тех же спорах, что и вопрос по актам. Согласно ст. 18.1 Федерального закона № 38-ФЗ «О рекламе» и Распоряжению Правительства РФ от 30.05.2022 № 1362-р, любой интернет-рекламный креатив должен получить токен erid до публикации, а данные о показе рекламы передаются через оператора рекламных данных (ОРД) в Роскомнадзор не позднее 30 календарных дней после окончания месяца, в котором реклама транслировалась.

Если этого не сделать, формальная ответственность ложится на рекламодателя и рекламораспространителя (штраф по ч. 15 ст. 14.3 КоАП РФ), но по факту разбираться с этим приходится тому же подрядчику, который вёл кампанию, — поэтому имеет смысл фиксировать в договоре, кто из сторон отвечает за маркировку и передачу данных в ОРД, и не путать эту обязанность с оформлением акта: это два параллельных дедлайна с разными последствиями при нарушении.

Как это делает autoschet.ru

Переменная часть вознаграждения — единственная причина, по которой рекламные подрядчики до сих пор закрывают документы вручную каждый месяц: обычный автоповтор счёта не умеет сам узнать, сколько бюджета клиент потратил в этом месяце.

В autoschet.ru это решено без отказа от автоматизации: автосчёт создаётся черновиком по расписанию (каждый месяц, в нужную дату) — но не уходит клиенту сразу. Вы открываете черновик, за 10 секунд правите переменную часть (процент от фактического бюджета за месяц — просто меняете одну цифру, fix уже стоит в шаблоне), и только после этого отправляете счёт и формируете акт из тех же данных. Ничего не нужно пересобирать с нуля: структура документа, реквизиты сторон, фиксированная часть — уже готовы, меняется только база для процента.

FAQ

Нужно ли в акте отдельно указывать НДС, если ИП работает на УСН? Да, но не суммой налога, а формулировкой «Без налога (НДС)» — со ссылкой на применяемый спецрежим. Отсутствие этой отметки — частая формальная придирка при сверке документов.

Можно ли выставить один акт на несколько рекламных кабинетов сразу? Можно, если в акте или приложении к нему разбить сумму по каждому кабинету/площадке отдельной строкой — общая цифра без разбивки снижает доказательную ценность документа при проверке расходов клиента.

Что если бюджет клиента проходит через счёт исполнителя, а в договоре не сказано, что это агентская схема? Это риск для исполнителя: без явной агентской/посреднической оговорки в договоре вся прогнанная через счёт сумма (включая транзитный бюджет клиента, а не только вознаграждение) может быть расценена как доход исполнителя — с доначислением налога на всю сумму. Формулировку в акте («вознаграждение за управление бюджетом», а не «оплата услуг на сумму бюджета») эта проблема не закрывает — нужна именно правка договора.